Premessa

La fattura elettronica richiede l'inserimento di specifici codici per identificare destinatario, tipo di documento, natura dell'operazione e ritenute previdenziali.

Nella compilazione delle fatture si riscontra un utilizzo generalizzato del codice "tipo documento" TD01 mentre per particolari operazioni vanno utilizzati gli appositi codici dedicati.

Ecco un elenco aggiornato alle specifiche tecniche più recenti (1.7.1 dal 01/10/2022):

Codice Destinatario:

• Per impresa o libero professionista: alfanumerico, 7 cifre.
• Se il cliente è un soggetto privato il codice SdI è sempre “0000000” (sette volte zero).
• per la Pubblica Amministrazione: 6 caratteri.

Codici Tipo di Documento più frequenti:

• TD01 Fattura
• TD02 Acconto/Anticipo su fattura
• TD03 Acconto/Anticipo su parcella
• TD04 Nota di Credito
• TD05 Nota di Debito
• TD06 Parcella
• ...
• TD24 Fattura differita collegata a un DDT di cui all’art.21, comma 4, terzo periodo lett. a) DPR 633/72
• ...
• TD26 Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633/72)
• ... e altri.* (elenco completo disponibile al termine)

Esempi:

- cessione di beni e prestazioni di servizi codice TD01

- parcella professionale TD06

- acconto/anticipo su fattura codice TD02

- Fattura differita per cessioni di beni/servizi TD24

- Cessione di beni strumentali TD26

Si evidenzia l'importanza dell'utilizzo del codice TD02 nell'emissione delle fatture di acconto/anticipo.

Codici Natura Iva più frequenti:

• N1 escluse ex art.15 del DPR 633/72  (interessi di mora, penalità ecc)
• N2.1 non soggette ad IVA ai sensi degli artt. Da 7 a 7-septies del DPR 633/72
• N2.2 non soggette – altri casi
• N3.1 non imponibili – esportazioni extra UE
• N3.2 non imponibili – cessioni intracomunitarie UE
• N3.5 non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento
• N6.1 inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero
• N6.3 inversione contabile – subappalto nel settore edile
• N6.7 inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi
• N6.8 inversione contabile – operazioni settore energetico
• ... e altri.  (elenco completo disponibile al termine)

Esempi:

N2.2 Emissione fattura da parte dei forfettari

N3.2 Vendita intracomunitaria

N6.7 Fattura di impiantista (es. elettricista, idraulico) o di artigiano edile per interventi in reverse art.17 c.6 lettera a-ter (prestazioni di completamento edifici) emessa verso soggetti I.v.a.

N6.3 Fattura di subappalto nel settore edile per interventi strutturali diverse dalle prestazioni di completamento edifici

Ricordiamo ai Clienti di contattare preventivamente lo studio nel caso di dubbi tra l'utilizzo del codice N6.7 e N6.3

Codici per le ritenute previdenziali:

• RT01 Ritenuta persone fisiche
• RT02 Ritenuta persone giuridiche
• RT03 Contributo Inps
• RT04 Contributo Enasarco
• RT05 Contributo Enpam
• RT06 Altro contributo previdenziale
• e altri. (elenco completo disponibile al termine)

Gara d'appalto e Progetto d'investimenti pubblici:

• CIG (gara d'appalto).
• CUP (progetto d'investimenti pubblici).

La corretta scelta di questi codici è cruciale per la trasmissione precisa delle informazioni al Sistema di Interscambio. In caso di dubbi, è consigliabile contattare lo studio prima di inviare la fattura elettronicamente.

Elenco completo dei codici.

Codici Tipo di Documento:

• TD01 Fattura
• TD02 Acconto/Anticipo su fattura
• TD03 Acconto/Anticipo su parcella
• TD04 Nota di Credito
• TD05 Nota di Debito
• TD06 Parcella
• TD16 Integrazione fattura reverse charge interno
• TD17 Integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero
• TD18 Integrazione per acquisto di beni intracomunitari
• TD19 Integrazione/autofattura per acquisto di beni ex art.17 c.2 DPR 633/72
• TD20 Autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (ex art.6 c.8 e 9-bis d.lgs. 471/97 o art.46 c.5 D.L. 331/93)
• TD21 Autofattura per splafonamento
• TD22 Estrazione beni da Deposito IVA
• TD23 Estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA
• TD24 Fattura differita collegata a un DDT di cui all’art.21, comma 4, terzo periodo lett. a) DPR 633/72
• TD25 Fattura differita di cui all’art.21, comma 4, terzo periodo lett. b) DPR 633/72
• TD26 Cessione di beni ammortizzabili e per passaggi interni (ex art.36 DPR 633/72)
• TD27 Fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa
• TD28: Acquisti da San Marino con IVA (fattura cartacea)

Codici Natura Iva:

• N1 escluse ex art.15 del DPR 633/72
• N2.1 non soggette ad IVA ai sensi degli artt. Da 7 a 7-septies del DPR 633/72
• N2.2 non soggette – altri casi
• N3.1 non imponibili – esportazioni extra UE
• N3.2 non imponibili – cessioni intracomunitarie UE
• N3.3 non imponibili – cessioni verso San Marino
• N3.4 non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione
• N3.5 non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento
• N3.6 non imponibili – altre operazioni che non concorrono alla formazione del plafond
• N4 esenti
• N5 regime del margine / IVA non esposta in fattura
• N6.1 inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero
• N6.2 inversione contabile – cessione di oro e argento ai sensi della legge 7/2000 nonché di oreficeria usata ad OPO
• N6.3 inversione contabile – subappalto nel settore edile
• N6.4 inversione contabile – cessione di fabbricati
• N6.5 inversione contabile – cessione di telefoni cellulari
• N6.6 inversione contabile – cessione di prodotti elettronici
• N6.7 inversione contabile – prestazioni comparto edile e settori connessi
• N6.8 inversione contabile – operazioni settore energetico
• N6.9 inversione contabile – altri casi
• N7 IVA assolta in altro stato UE (prestazione di servizi di telecomunicazioni, tele-radiodiffusione ed elettronici ex art. 7-sexies lett. f, g, art. 74- sexies DPR 633/72)

Codici per le ritenute previdenziali:

• RT01 Ritenuta persone fisiche
• RT02 Ritenuta persone giuridiche
• RT03 Contributo Inps
• RT04 Contributo Enasarco
• RT05 Contributo Enpam
• RT06 Altro contributo previdenziale